Modello F24 Editabile 2026

Il modello F24 è il documento unificato per il versamento di imposte, tasse, contributi previdenziali e premi assicurativi. Attraverso un unico modulo si possono effettuare pagamenti verso Agenzia delle Entrate, INPS, INAIL, Regioni, Comuni e altri enti, con la possibilità di compensare crediti e debiti fiscali.

L’F24 ordinario è la versione completa con tutte e sei le sezioni (Erario, Regioni, IMU, INPS, INAIL, altri enti) ed è utilizzato da imprese, professionisti e privati. L’F24 semplificato è una versione ridotta, pensata per le persone fisiche che devono versare tributi locali come IMU, TARI o addizionali IRPEF.

L’F24 ELIDE (Elementi Identificativi) si utilizza per versamenti che richiedono dati aggiuntivi, come l’imposta di registro sui contratti di locazione, la cedolare secca, i tributi catastali e le sanzioni collegate ad atti e contratti. È il modello indispensabile per chi affitta immobili e deve registrare o rinnovare il contratto.

Solo i contribuenti non titolari di partita IVA possono presentare il modello F24 in forma cartacea presso banche e uffici postali, a condizione che il saldo sia positivo (senza compensazioni) e l’importo non superi 1.000 euro. Per importi superiori o con compensazioni, è obbligatorio il pagamento telematico anche per i privati.

La compensazione consente di utilizzare crediti fiscali per ridurre i debiti da versare. Può essere “verticale” (stesso tributo, es. credito IRPEF per pagare acconto IRPEF) o “orizzontale” (tributi diversi, es. credito IVA per pagare INPS). La compensazione orizzontale ha un limite annuo di 2 milioni di euro e per importi superiori a 5.000€ richiede il visto di conformità.

In caso di ritardo è possibile ricorrere al ravvedimento operoso, che consente di sanare la violazione pagando una sanzione ridotta e gli interessi di mora. La sanzione varia in base ai giorni di ritardo: dallo 0,1% al giorno per i primi 14 giorni, fino al 5% dopo un anno. Prima si regolarizza, minore è la sanzione applicabile.

I codici tributo sono pubblicati dall’Agenzia delle Entrate con apposite risoluzioni. Puoi consultarli sul sito ufficiale dell’Agenzia nella sezione “Codici da utilizzare per il versamento con il modello F24”. In alternativa, il tuo commercialista ti fornisce i modelli F24 già compilati con i codici corretti.

Sì, alcuni versamenti (come il saldo IRPEF/IRES e il saldo IVA annuale) possono essere rateizzati. La rateizzazione va da un minimo di 2 rate a un massimo di 6 rate (7 se si parte da luglio con la maggiorazione dello 0,40%). Ogni rata mensile prevede interessi dello 0,33% mensile. La scelta va indicata direttamente nel modello F24.

Se l’F24 è stato inviato tramite i servizi telematici dell’Agenzia delle Entrate (Entratel/Fisconline), è possibile annullarlo entro il penultimo giorno lavorativo antecedente la data di versamento indicata. Se il pagamento è già stato effettuato, bisogna presentare un’istanza di rimborso all’Agenzia delle Entrate.

Sì, assolutamente. Quando la compensazione tra crediti e debiti porta il saldo a zero, il modello F24 deve essere comunque presentato telematicamente. L’omessa presentazione dell’F24 a saldo zero è sanzionabile con una penale di 100 euro (riducibile a 50 euro con il ravvedimento operoso).

I PDF editabili che offriamo servono come supporto per la compilazione e come copia personale. Per il pagamento telematico (obbligatorio per le partite IVA) i dati vanno inseriti nella piattaforma della banca o nei servizi dell’Agenzia delle Entrate. I privati che pagano allo sportello possono stampare il PDF compilato e presentarlo in banca.

Per tutti i clienti del nostro studio, prepariamo ogni modello F24 con importi e codici tributo già compilati, lo carichiamo nell’area clienti riservata e inviamo un promemoria via email una settimana prima di ogni scadenza. Il servizio è incluso nel canone di gestione contabile, senza costi aggiuntivi. Accedi all’area clienti →